财务报表分析对企业很重要。企业每天都要用钱。买东西要花钱。卖东西能收钱。钱从哪里来。钱到哪里去。这些问题需要记录。财务报表就是企业的记录本。记录本上有数字。数字能说明企业的状况。投资者看财务报表。银行看财务报表。企业自己也看财务报表。看懂财务报表需要方法。财务报表分析就是这种方法。

财务报表主要有三张表。第一张是资产负债表。资产负债表说企业有多少东西。这些东西叫资产。资产包括现金、存货、机器、房屋。企业买东西的钱不全是自己的。有一部分是借来的。借来的钱叫负债。企业自己的钱叫所有者权益。资产负债表两边相等。资产等于负债加所有者权益。这个等式永远成立。分析资产负债表要看结构。资产里现金多不多。存货是不是积压了。机器设备是不是太旧。负债里欠银行的钱多不多。欠供应商的钱要不要马上还。所有者权益有没有增长。这些都能看出企业的健康程度。

第二张表是利润表。利润表说企业赚钱没有。企业卖产品有收入。收入减去成本就是利润。成本包括材料钱、工人工资、房租水电。利润有毛利、营业利润、净利润。毛利是收入减直接成本。营业利润考虑管理费用。净利润还要交税。分析利润表看赚钱能力。收入是不是每年增长。成本控制得好不好。利润率高不高。有的企业收入大但利润薄。有的企业收入小但利润厚。利润表还能看趋势。今年和去年比。赚钱多了还是少了。原因是什么。是卖得更多了。还是成本节约了。

第三张表是现金流量表。现金流量表说企业现金怎么流动。现金流动分为三种活动。经营活动是企业日常买卖。销售商品收到现金。购买材料付出现金。投资活动是企业买设备或投资别的公司。筹资活动是企业找银行借钱或股东投钱。利润高不一定现金多。客户可能赊账。现金收不回来。企业可能缺钱付工资。分析现金流量表看现金是否安全。经营活动的现金是根本。这个现金应该为正数。企业要靠自己生意产生现金。投资活动的现金通常为负数。因为企业要发展就要花钱买资产。筹资活动的现金看企业怎么找钱。借钱多可能风险大。

财务报表分析要用一些工具。工具就像尺子量身高。常用的工具是财务比率。比率把报表数字联系起来。比率有好几种。偿债能力比率看企业能不能还债。流动比率是流动资产除以流动负债。这个比率大于一比较好。速动比率扣除存货更严格。资产负债率看总资产里多少是借的。这个比率太高有风险。

盈利能力比率看企业赚钱效率。销售利润率是净利润除以收入。资产收益率是净利润除以总资产。净资产收益率是净利润除以所有者权益。这个比率股东很关心。效率比率看企业资产用得勤不勤。存货周转率看存货一年卖几次。应收账款周转率看收钱快不快。总资产周转率看资产产生收入的效率。

发展能力比率看企业成长。收入增长率看今年收入比去年增长多少。利润增长率看利润增长情况。资产增长率看企业规模扩大没有。

比率分析要比较。自己和自己比。今年和去年比。这叫趋势分析。自己和别人比。和同行业其他公司比。这叫横向比较。行业不同比率标准不同。超市存货周转快。房地产公司存货周转慢。比较要注意这一点。

光看数字不够。数字背后有原因。企业外部环境会变。经济好的时候生意好做。经济差的时候大家少花钱。行业政策也会影响。新技术出现可能淘汰老产品。企业内部管理更重要。管理层决策影响财务报表。扩大生产可能增加资产。降价促销可能增加收入但减少利润。分析要结合这些情况。

财务报表有局限性。财务报表是历史记录。说的是过去的事情。未来不一定重复过去。财务报表用货币计量。有些重要东西货币量不了。员工技术多好。品牌多有名。这些在表上看不到。会计政策可以选择。折旧方法可以选直线法或加速法。存货计价可以选先进先出或加权平均。选择不同数字不同。分析时要注意报表附注。附注解释会计政策。

企业可能修饰财务报表。想让报表好看一点。比如提前确认收入。推迟记录费用。这种修饰不一定造假。但可能误导看报表的人。分析要保持警惕。多角度验证。不要只看一个比率。不要只看一年数据。

财务报表分析是实用的技术。学生学这个技术有用。毕业设计做这个题目好。可以选择一个具体公司。找这个公司的财务报表。计算关键财务比率。进行趋势分析和行业比较。发现公司的优点和问题。提出简单建议。比如公司负债太多。建议减少借钱。公司存货周转慢。建议加强销售。公司现金不足。建议加快收款。

分析过程要一步一步写清楚。数据从哪里来。比率怎么算。结果是什么。为什么这样。建议有什么根据。毕业设计要有自己的计算。自己的思考。不要只抄书本。不要只罗列数字。要说出数字的意义。

财务报表分析帮助企业改进。帮助投资者决策。帮助银行控制风险。学习财务报表分析能看懂企业。能做出更明智的判断。这个知识对工作有帮助。对个人理财也有用。自己投资股票可以分析公司财务报表。自己开小店也需要记账看利润。

财务报表分析并不神秘。它就是看企业的记录本。用简单工具量一量。比较比较。想一想原因。保持小心。结合实际情况。谁都可以学会基础。多练习就能熟练。毕业设计是一个练习机会。认真做会有收获。