企业内部控制活动十分重要。内部控制活动就是企业自己管理自己的方法。企业制定各种规矩。这些规矩让企业工作有序进行。企业保护自己的财产。企业保证财务报告真实可靠。企业努力完成经营目标。企业遵守国家法律法规。企业做好内部控制活动就能减少犯错。企业防止有人贪污浪费。企业避免自己遭受损失。

内部控制活动有许多具体内容。企业明确每个员工的职责。谁做什么事情必须清楚。员工不能互相推卸责任。企业建立授权审批制度。花钱报销需要领导签字。购买物品需要提前申请。企业保护固定资产。仓库大门要有锁。领用材料必须登记。企业定期盘点货物。东西少了要找出原因。企业财务和出纳分开。管钱的人不记账。记账的人不管钱。企业使用银行存款密码。支票和印章不同人保管。企业每月核对银行账单。

企业制定详细工作流程。生产车间按照步骤操作。销售部门按照规矩接订单。发货必须看到提货单。企业签订合同很小心。合同条款反复看。重要合同请律师帮忙。企业招聘员工认真审查。员工上岗前接受培训。员工学习企业规章制度。企业考核员工工作表现。表现好的员工得到奖励。犯错误的员工受到批评。企业重视信息安全。电脑设置密码。文件柜随时锁好。机密文件不能随便复印。

内部控制在企业经营中时刻存在。每天早晨保安检查门窗。会计人员审核原始凭证。仓库管理员清点库存。车间班长检查产品质量。这些都属于内部控制活动。企业规模越大越需要内部控制。小企业老板自己看着一切。大企业老板不能事事亲为。老板依靠制度管理企业。制度就是文字写下来的规矩。大家按照规矩办事。企业运转就有秩序。

内部控制活动遇到许多问题。有些企业有制度不执行。墙上贴着规章制度。实际工作另搞一套。领导带头违反规定。员工跟着不守规矩。有些企业制度不完整。想到什么规定什么。规定之间互相矛盾。员工不知道该听谁的。有些企业岗位设置不合理。一个人负责太多事情。这个人可能忙不过来。这个人可能偷偷做坏事。企业缺乏有效监督。审计部门力量薄弱。发现问题不敢报告。

信息技术改变内部控制。许多企业使用财务软件。软件自动计算数字。软件减少人为错误。软件设置操作权限。不同人员看到不同内容。软件记录所有操作痕迹。谁做了什么都有记录。企业使用监控摄像头。重要区域二十四小时录像。企业使用门禁系统。没有权限进不了某些门。信息技术带来新风险。电脑可能中病毒。黑客可能盗取资料。系统可能突然瘫痪。企业需要保护信息系统安全。

企业文化影响内部控制。老板重视诚信。员工就会诚实做事。企业风气正派。员工不敢弄虚作假。领导以身作则。员工愿意遵守规定。企业团结和谐。员工互相监督帮助。企业文化不好。制度再多也没有用。员工阳奉阴违。表面一套背后一套。企业需要培养好文化。领导要做出好榜样。企业要公平对待每个人。员工要认同企业价值观。

不同企业需要不同内部控制。工厂重点控制生产过程。保证产品质量合格。减少材料浪费。商场重点控制收银环节。防止收款员私藏钱款。防止货物被偷。建筑公司重点控制项目成本。防止采购价格过高。防止虚报工程量。银行重点控制资金安全。防止贷款收不回来。防止储户存款丢失。每个企业要找到自己重点。抓住最关键环节。解决最突出问题。

企业设计内部控制要考虑成本。控制活动需要花钱。请更多人员监督。购买更多设备。花费更多时间。控制活动带来好处。减少损失。提高效率。企业要比较成本和收益。重要事情严格控制。次要事情简单控制。不是控制越多越好。控制太严影响工作效率。员工每个动作都要请示。业务可能错过时机。企业要在控制和效率之间找平衡。

小企业建立内部控制难。小企业人手少。一人兼任多职。分工不容易明确。小企业资金有限。买不起昂贵管理系统。小企业老板信任亲戚。亲戚可能不守规矩。小企业也要想办法。关键岗位必须分开。亲戚也要遵守制度。可以请外部会计师帮忙。可以买便宜软件辅助。可以参加政府免费培训。

大企业完善内部控制也难。大企业部门多。部门之间配合不好。大企业层级多。信息传递速度慢。大企业制度复杂。员工记不住所有规定。大企业需要不断改进。定期检查制度效果。听取员工意见建议。简化不必要流程。更新过时规定。加强部门沟通。

外部环境要求企业加强内部控制。国家法律越来越严格。偷税漏税处罚很重。上市企业必须公开财务报告。报告必须真实准确。投资者看企业内部控制情况。内部控制好企业风险小。银行给企业贷款前。也考察企业内部控制。保险公司确定保费时。同样关注企业风险管理。

企业建立内部控制需要全员参与。老板要真正重视。中层干部要认真执行。普通员工要自觉遵守。新员工要学习制度。老员工要带头示范。企业内部要经常宣传。开会时讲制度重要性。公告栏贴制度要点。工作中随时提醒。企业要建立举报渠道。员工发现问题可以报告。企业保护举报员工。企业认真处理举报问题。

内部控制是一个动态过程。企业情况不断变化。业务不断发展。人员不断流动。制度不能一成不变。企业去年规定适合去年。今年可能不适合。企业要定期评估制度。发现漏洞及时修补。学习其他企业好经验。根据自己情况调整。内部控制没有完美时候。只有不断改进才能更好。

企业重视内部控制最终有利自己。减少错误和损失。提高经营效率。保证财务真实。赢得外界信任。企业能够长久发展。员工工作环境更规范。客户合作更放心。社会资源得到更好利用。整个经济健康运行有基础。内部控制看起来是限制。实际上是一种保护。保护企业安全。保护员工利益。保护社会财富。

实际工作中做好内部控制需要坚持。每天重复相同程序。时间长了容易松懈。领导要经常检查。员工要养成习惯。企业把控制融入日常。变成自然而然行动。开始可能觉得麻烦。后来就会看到好处。坚持做下去形成传统。新员工来跟着做。企业代代传承好方法。

现代社会变化快。企业面临新挑战。网络销售带来新风险。远程办公需要新管理。环境保护提出新要求。数据安全成为新课题。内部控制要适应新变化。研究新问题。制定新办法。用新工具解决老问题。老经验指导新实践。企业不断学习进步。内部控制不断更新完善。

每个企业情况不同。没有统一标准答案。企业要自己思考。我们有什么问题。我们需要什么控制。我们能做到什么程度。从小事做起。从容易做起。一点一点改进。一年一年坚持。内部控制就会越来越好。企业就会越来越健康。这是朴素道理。这是实用方法。这是企业应该做的事情。