应收款管理审计很重要。企业卖东西经常不能马上收到钱。客户欠的钱就是应收款。应收款太多企业会有麻烦。企业可能没有现金付工资付货款。审计可以检查应收款管理好不好。审计发现问题可以帮助企业改进。我们讨论应收款管理审计的几个方面。

企业先要建立应收款制度。制度规定怎么给客户信用。销售部门想多卖东西。财务部门担心钱收不回来。制度要平衡销售和风险。制度要写明谁可以赊销。制度要规定赊销金额上限。制度要确定收账时间。制度需要领导批准。所有人必须按照制度执行。审计第一步看制度有没有。审计看制度是否完整。审计看制度是否合理。审计看制度是否执行。

审计检查客户信用评估。新客户想赊购必须评估信用。企业要收集客户资料。资料包括营业执照复印件。资料包括银行流水。资料包括其他公司评价。企业可以派人去客户现场看看。企业要分析客户财务报告。客户可能提供虚假信息。企业需要多方验证信息。信用评估要确定客户等级。不同等级给不同信用额度。老客户也要定期重新评估。客户情况会变化。去年好今年可能不好。审计看评估过程是否认真。审计抽查客户档案。审计发现有的档案资料不全。审计发现有的客户多年没重新评估。

审计检查合同签订情况。赊销必须有正式合同。合同要写明货物数量。合同要写明货物价格。合同要写明付款时间。合同要写明违约怎么办。销售员有时只做口头约定。客户不认账企业就吃亏。合同需要法律部门审核。合同需要客户盖章签字。企业要保存好合同原件。审计抽查一批销售合同。审计看合同条款是否完整。审计看合同签字是否有效。审计看合同保管是否安全。

货物发出企业要记账。财务部门根据发票记账。借记应收款科目。贷记收入科目。记账金额必须准确。记账时间必须及时。会计凭证后面要附发票。会计凭证后面要附出库单。会计凭证后面要附合同复印件。所有材料要对得上。审计抽查会计凭证。审计核对数字是否正确。审计检查单据是否齐全。审计发现有的凭证只有发票。审计发现有的记账日期晚于实际日期。

企业需要定期对账。财务部门每月给客户发对账单。对账单列出欠款金额。对账单列出每笔交易。客户确认无误就盖章寄回。客户有疑问可以提出。双方及时解决问题。不对账可能出错误。客户可能不承认某些欠款。对账记录要保存好。审计检查对账工作是否进行。审计查看对账记录。审计发现有的客户长期不对账。审计发现差异没有及时处理。

催收欠款是关键环节。到期没收到钱就要催收。催收要有步骤。先发邮件提醒。再打电话沟通。然后发正式催款函。最后可能停止供货。催收过程要记录。谁什么时候联系客户。客户承诺什么时候付款。这些信息很重要。销售员可能不愿意催款。销售员怕得罪客户。财务部门负责催收比较好。审计检查催收记录。审计看是否按时催收。审计看催收方式是否合适。审计发现有的欠款超过半年没人催。

坏账处理需要规范。有些钱实在收不回来。企业要判断是否成坏账。坏账需要证据。客户破产了是坏账。客户失踪了是坏账。法院判决执行不了是坏账。坏账要写报告说明原因。坏账需要领导审批。财务部门根据审批冲销应收款。坏账冲销后还要继续追讨。有时又能收回一点钱。审计检查坏账处理。审计看坏账证据是否充分。审计看审批手续是否完整。审计看冲销后是否还在追讨。

审计关注关联方应收款。关联方是兄弟公司。关联方是母公司。关联方是高管控制的企业。关联方交易容易出问题。价格可能不公平。付款时间可能很长。关联方应收款要单独列示。关联方应收款要董事会关注。审计特别检查关联方应收款。审计看交易价格是否合理。审计看催收是否同样严格。审计发现有的关联方欠款三年没还。

审计检查信息系统。大企业用软件管理应收款。软件记录客户信息。软件自动计算账龄。软件到期自动提醒。软件生成各种报表。信息系统要安全。不同人有不同权限。销售员只能看自己客户。经理可以看所有客户。数据要有备份。审计测试系统功能。审计看权限设置是否合理。审计看数据是否准确。审计发现有的账龄计算错误。

审计最后要写报告。报告写发现的问题。问题要分严重程度。严重问题必须马上改。一般问题可以慢慢改。报告要提出改进建议。建议要具体可行。建议可以修改制度。建议可以加强培训。建议可以调整分工。企业领导看了报告要行动。审计人员可以后续检查。看看问题是否真的改了。

应收款管理审计实际例子多。一家公司销售增长很快。应收款增长更快。老板觉得不对劲。请审计来检查。审计发现销售员随意给信用。新客户没有信用评估。合同签得很简单。对账工作基本没做。催收全靠销售员心情。坏账随便就冲销。应收款账面很大。实际很多是坏账。审计提出十几条建议。公司全面整改。半年后应收款下降。现金流变好了。

另一家公司制度很全。执行却打折扣。销售经理权力大。经常特批赊销。财务部门不敢说话。审计发现这个问题。建议设立信用委员会。重大赊销集体决定。公司采纳建议。三个月后特批赊销少了一半。风险得到控制。

小企业也需要应收款审计。小企业资源少。一个人管所有事情。容易出错误。审计帮助小企业建立简单流程。不需要复杂制度。但要关键控制点。比如老板亲自批信用。比如每周看应收款清单。比如亲自对主要客户。小企业照做效果明显。

审计人员要懂业务。不懂销售流程不行。不懂财务知识不行。不懂法律知识不行。审计人员要细心。从单据中找线索。审计人员要沟通。和销售员谈话。和财务员谈话。和客户谈话。多方面了解情况。

应收款管理审计作用大。帮助企业保护资产。帮助企业减少损失。帮助企业规范管理。审计不是找麻烦。审计是帮助企业发展。企业领导要重视审计。企业员工要配合审计。发现问题不可怕。可怕的是问题一直隐藏。早点发现早点解决。企业运营更健康。